Doanh nghiệp nợ thuế liệu có bị truy tố trách nhiệm hình sự không?
Phạm vi chịu trách nhiệm hình sự của pháp nhân thương mại
Về hành vi nợ thuế pháp luật cũng đã có những quy định. Khi một doanh nghiệp nợ thuế sẽ bị áp dụng các hình thức xử phạt vi phạm hành chính, các biện pháp cưỡng chế thuế. Khi doanh nghiệp phá sản, khoản nợ thuế là khoản được ưu tiên thanh toán trước.
Theo Khoản 1 Điều 76 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi bổ sung 2017) thì pháp nhân thương mại chỉ phải chịu trách nhiệm hình sự về các tội phạm được quy định cụ thể, Điều 200 quy định về tội trốn thuế là một trong những tội phạm đó. Như vậy, trách nhiệm hình sự chỉ được đặt ra khi doanh nghiệp thực hiện hành vi trốn thuế, còn công ty chỉ có nợ thuế mà không có hành vi trốn thuế thì sẽ không bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế.
Biện pháp xử lý khi nợ thuế kéo dài
Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế thì phải nộp tiền chậm nộp. Trường hợp sau 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, người nộp thuế chưa nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thì cơ quan quản lý thuế thông báo cho người nộp thuế biết số tiền thuế, tiền phạt còn nợ và số ngày chậm nộp. Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp. (Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).
Theo khoản 1,2 Điều 124 Luật Quản lý thuế 2019 trường hợp người nộp thuế có tiền thuế nợ quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp theo quy định, hoặc có tiền thuế nợ khi hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế thì bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.
Các trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế
Các trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế đối với người nộp thuế:
- Người nộp thuế có tiền thuế nợ quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp theo quy định.
- Người nộp thuế có tiền thuế nợ khi hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế.
- Người nộp thuế có tiền thuế nợ có hành vi phát tán tài sản hoặc bỏ trốn.
- Người nộp thuế không chấp hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo thời hạn ghi trên quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế, trừ trường hợp được hoãn hoặc tạm đình chỉ thi hành quyết định xử phạt.
- Chưa thực hiện biện pháp cưỡng chế thuế đối với trường hợp người nộp thuế được cơ quan quản lý thuế khoanh tiền thuế nợ trong thời hạn khoanh nợ; không tính tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật này; được nộp dần tiền thuế nợ trong thời hạn nhưng không quá 12 tháng kể từ ngày bắt đầu của thời hạn cưỡng chế thuế. Việc nộp dần tiền thuế nợ được thủ trưởng cơ quan quản lý trực tiếp người nộp thuế xem xét trên cơ sở đề nghị của người nộp thuế và phải có bảo lãnh của tổ chức tín dụng. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định số lần nộp dần và hồ sơ, thủ tục về nộp dần tiền thuế nợ.
- Không thực hiện biện pháp cưỡng chế đối với người nộp thuế có nợ phí hải quan và lệ phí hàng hóa, phương tiện quá cảnh.
- Cá nhân là người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế trước khi xuất cảnh và có thể bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh.
Căn cứ: Điều 124 Luật Quản lý thuế 2019
Biện pháp cưỡng chế thu hồi thuế (CSPL: khoản 1 Điều 125 Luật quản lý thuế 2019.)
- Trích tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế tại Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác; phong tỏa tài khoản;
- Khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập;
- Dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu;
- Ngừng sử dụng hóa đơn;
- Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên theo quy định của pháp luật;
- Thu tiền, tài sản khác của đối tượng bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế do cơ quan, tổ chức, cá nhân khác đang nắm giữ;
- Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề.
CSPL: khoản 1 Điều 125 Luật quản lý thuế 2019.
Nếu người nhà bạn gặp trường hợp như trên Cần luật sư Đại diện bảo vệ quyền lợi cho mình thì nên nhờ luật sư tham gia ngay từ buổi đầu tiên khi được mời lên cơ quan công an làm việc. Hãy liên hệ Văn phòng luật sư Đạt Điền Quận Bình Tân để được tư vấn và đưa ra hướng giải quyết. Ở đây chúng tôi có:
- LUẬT SƯ 24H TƯ VẤN DOANH NGHIỆP, LUẬT SƯ PHÁP CHẾ DOANH NGHIỆP 24H
- TƯ VẤN LUẬT KINH TẾ, LUẬT DOANH NGHIỆP , LUẬT ĐẤT ĐAI, GIAO THUÊ ĐẤT DOANH NGHIỆP.
- TƯ VẤN, GIẢI ĐÁP PHÁP LÝ CHO DOANH NGHIỆP VỀ LAO ĐỘNG, THUẾ, HỢP ĐỒNG, GIAO NHẬN XUẤT NHẬP KHẨU, HẢI QUAN, THANH TOÁN QUỐC TẾ, BẢO HIỂM, ĐẦU TƯ,…
- HƯỚNG DẪN, CUNG CẤP BIỂU MẪU THỰC HIỆN CÁC THỦ TỤC HÀNH CHÍNH
- TƯ VẤN, SOẠN THẢO, XEM XÉT HỢP ĐỒNG VÀ CÁC VĂN BẢN MANG TÍNH PHÁP LÝ
- TƯ VẤN GIẢI QUYẾT TRANH CHẤP NỘI BỘ VÀ BÊN NGOÀI
- TƯ VẤN CÁC PHÁP LÝ PHÁT SINH TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
VĂN PHÒNG GIAO DỊCH VĂN PHÒNG LUẬT SƯ BÌNH TÂN: 582 TÂN KỲ TÂN QUÝ PHƯỜNG BÌNH HƯNG HOÀ QUẬN BÌNH TÂN.ĐT&ZALLO: 0966 456 678 Luật sư Từ Tiến Đạt
ĐT& ZALO: 0966 456 678 Luật sư Từ Tiến Đạt ( Phó Trưởng phòng Thanh tra Viện nghiên cứu pháp luật Phía Nam, nguyên Phóng viên Báo
